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企业发展目标与风险管理的互动研究
时间:2011-03-03 浏览次数:1681次 无忧论文网
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会计硕士(MPACC)
企业风险管理与内部控制企业风险管理与内部控制
    企业目标及为实现企业目标而采取的风险管理及内部控制之间的关系近年来逐渐受到人们的关注,特别是安然、世通、施乐等事件后,如何加强企业的内部控制,提升企业的风险管理,确保股东、投资人及其他利益相关者的权益不受侵害更是被提高到了前所未有的高度。
    本文首先对当前在风险管理及内部控制方面较前沿的理论—COSO报告及ERM框架做简要的介绍,其间补充阐述了COSO报告和ERM框架的关系及COSO报告的局限性及发展趋势。其次,以全球500强公司PH为例,结合ERM框架理论,详细介绍PH公司在内控控制和风险管理方面的成熟做法。最后,在对我国企业内部控制和风险管理现状调查的基础上,结合国外的成熟经验,就如何加强内部控制,提高风险管理提出几点建议,希望我国企业在从事内部控制及风险管理建设时能从中得到些借鉴和启示。
     [英文摘要]:     Relationship between company target and risk management/internal control by which company achieves its target became more and more focal, specially after surviving from Enron, Xerox, WorldCom and other big financial scandals, it became first priority that how to enhance internal control and risk management in order to protect shareholder, investors and other steak holders.
     Firstly, based on reviewing the research of Committee of Sponsoring Organizations (COSO) report and Enterprise Risk Management (ERM) Frame, instructing the relationship between COSO report and ERM frame, meanwhile, adding opinions about limitation and new trend of COSO report. Secondly, through the case study—PH company, a top 500 company, combining with ERM theory, illustrating a full picture about internal control and risk management of PH. Finally, based on Protiviti’s investigation about internal control & risk management of China listing companies, narrating the current situation about internal control and risk management of Chinese company. Meanwhile, considering the experience of foreign company, providing some suggestions to Chinese companies, hope Chinese companies can benefit from such advice.
     [参考文献]:     [1] 《金融会计》2004.。6,第14页《COSO内部控制整体框架:背景、内容、理论贡献与启示》 储稀梁 著。
    [2] Internal Control-Integrated Framework, P13 COSO 1994.5
    [3] Internal Control-Integrated Framework, P16-18 COSO 1994.5
    [4] 《企业风险管理-整合框架》第20页。东北财经大学出版 2005.9方红星,王宏 译
    [5] 《企业风险管理-整合框架》第26页。东北财经大学出版 2005.9方红星,王宏 译
    [6] 《会计之友》2008.。9 《由COSO报告的变革看内部控制标准的发展》 贺密柱 著
    [7] 《财务报告内部控制与风险管理》第15页 “SOX法案第302和404节实施的背景和现状” 张先治,袁克利 译 东北财经大学出版 2008.1
    [8] 《财务报告内部控制与风险管理》第144页 “概览” 张先治,袁克利 译 东北财经大学出版 2008.1
    [9] 《财务报告内部控制与风险管理》第39页 “调查结果和发现问题的讨论” 张先治,袁克利 译 东北财经大学出版 2008.1
    [10] 《财务报告内部控制与风险管理》第50页 “调查结果和发现问题的讨论” 张先治,袁克利 译 东北财经大学出版 2008.1
    [11] 《甫翰中国大陆风险气压计调查》. www.protiviti.com
        
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