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我国商业银行内部控制现状与对策分析
时间:2013-08-23 浏览次数:1053次 无忧论文网
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【中文题名】 我国商业银行内部控制现状与对策分析 【中文摘要】 本文以对商业银行内控制度稽核检查的第一手资料为基础,深入分析了目前我国商业银行内部控制的现状及其产生根源。提出:我国国有商业银行自主经营、自我约束的运行机制尚未建立,经营目标模糊甚至价值准则政治化,容易导致道德风险是国有商业银行的根本症结;经营管理不到位,工作效率不高,是影响内控制度有效性的体制因素;强调业务发展多,注意内控制度的建立和完善少,内控制度不能完全适应防范和化解金融风险、审慎经营和中央银行监管的需要是内控制度制度不健全的具体表现;激励机制残缺,员工缺乏工作积极性和责任心是建立完善内部控制 【英文摘要】 Based on firsthand data of check and investigation on the internal control of commercial bank, thorough analysis is hereby made on present situation of internal control of commercial bank of our nation and its generating origin. It is concluded that the fundamental crux of state-owned commercial bank is due to failure to establish system of managing independently and self-restricting, having no clear operation aim even politicalizing value norms which is easy to result in morality risk; ineffective m 【作者】 荆云霞. 【导师】 张新民. 【论文级别】 硕士 【学科专业名称】 企业管理 【学位授予单位】 对外经济贸易大学. 【论文提交日期】 2002-03-01 提要 5-006 ABSTRACT 006-7 第一章 商业银行内部控制 7-11 一、 商业银行与内部控制 7-9 (一) 内部控制的概念与内部控制结构 7-8 (二) 商业银行内部控制的意义 8-9 二、 商业银行内部控制的基本内容 9-11 (一) 组织结构设计与控制 9-9 (二) 有效地组织结构控制 9-10 (三) 授权与责任控制 10-11 (四) 人力资源管理和控制 11-15 第二章 主要国家商业银行内部控制实践 11-14 一、 企业组织结构中监督机构的权威性 11-12 二、 业务机构的交叉监督及相互制约 12-13 三、 授权与审批制度 13-13 四、 内部检查与稽核 13-13 五、 电子化风险控制 13-15 第三章 我国商业银行内部控制现状分析 14-20 一、 某国有商业银行二级分稽核检查案例 15-17 (一) 基本情况 15-16 (二) 内部控制中存在的问题及分析 16-17 二、 我国国有商业银行内部控制现状分析 17-20 (一) 商业银行运行机制尚未建立 17-18 (二) 不能形成社会监督,不利于强化银行的自我约束机制 18-19 (三) 经营管理不善 19-19 (四)、 银行内部控制制度不健全 19-20 第四章 建立商业银行统一有效的内部控制程序的若干对策分析 20-28 一、 人民银行内部控制定义的内容 20-21 (一) 严密有效的组织结构 20-21 (二) 相互独立的业务部门和明确清晰的职责分工 21-21 (三) 完善的会计控制体系 21-21 (四) 严格的授权审批制度 21-21 (五) 合理有序的内部稽核检查制度 21-21 (六) 行之有效的员工管理制度 21-21 二、 巴塞尔体系中的内部控制思想及原则 21-24 (一) 巴塞尔体系中的内部控制思想 21-21 (二) 《核心原则》中关于内部控制的指导原则及相关内容 21-22 (三) 《评价原则》 22-24 三、 完善国有商业银行的内部控制体系对策分析 24-32 (一) 国有商业银行建立有效的控制程序的阻滞因素 24-25 (二) 内部控制体系建设的逻辑顺序 25-25 (三) 内部控制体系的层次 25-26 (四) 重点建设内容 26-32 结束语 28-30 后记 30-31 本文注释 31-32 参考文献 32-32
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