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海外投资的税收激励政策研究
时间:2013-08-25 浏览次数:652次 无忧论文网
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【中文题名】 海外投资的税收激励政策研究 【中文摘要】 二十世纪九十年代后期,国家提出实施“走出去”战略,坚持“请进来”和“走出去”相结合,全面提高对外开放水平。党的十六大上提出“鼓励和支持有比较优势的各种所有制企业对外投资,带动商品和劳务出口,形成一批有实力的跨国企业和著名品牌”。“走出去”战略和鼓励海外投资的政策确立后,如何设计实施鼓励我国企业走出国门、进行海外投资的具体措施,就成为亟待解决的问题。本文写作的目的就在于研究如何适应我国鼓励海外投资政策的要求,构建适应我国实际情况、符合国际惯例、完整规范的海外投资税收激励政策体系。围绕这一目的,本文分五个部 【英文摘要】 In the late 1990s, the stratagem of "going out" was put forward in China to achieve the integration of "coming in" and "going out", in order to enhance the levei of opening up. It was brought forward on the 16th national congress of the CCP that encouraging and supporting those firms with comparative advantages to invest abroad to spur commodity and service export and shape a few multinational corporations and famous brands. After the establishment of the "going out" policy, it becomes an urgent problem 【中文关键词】 海外投资. 税收激励政策. 所得税. 税收协定. 【英文关键词】 overseas investment. tax incentive policy. income tax. tax agreement. 引言 10-12 第一部分 鼓励我国企业海外投资的必要性与可能性分析 12-18 一、 我国发展海外投资的理论依据 12-13 (一) 比较优势理论及其在国际投资领域的应用 12-13 (二) 比较优势理论是我国发展海外投资的理论依据 13-15 二、 鼓励我国企业进行海外投资的必要性分析 13-15 三、 鼓励我国企业进行海外投资的可能性分析 15-18 (一) 企业层面上的考虑 15-16 (二) 政府层面上的考虑 16-18 第二部分 税收激励政策及其对海外投资的刺激效应 18-23 一、 税收激励政策的一般分析 18-19 (一) 税收激励(TAXINCENTIVE)政策的含义 18-18 (二) 税收激励政策的理论分析 18-19 (三) 税收激励政策的工具类型 19-19 (四) 税收激励政策的客观评价 19-19 二、 税收激励政策对海外投资的刺激效应 19-23 (一) 税收与海外投资相关性的经济基础 19-20 (二) 税收与海外投资相关性的具体表现 20-20 (三) 税收激励政策对海外投资的刺激效应:哈特曼模型 20-23 第三部分 我国现行海外投资税收政策的缺陷 23-34 一. 我国海外投资的概况 23-27 (一) 我国海外投资的发展历程 23-24 (二) 我国海外投资的现状及存在的问题 24-27 二. 我国现行海外投资税收政策概述 27-28 (一) 我国企业所得税制度中对海外投资所得征税的有关规定 27-28 (二) 我国对外签订国际税收协定的情况 28-28 (三) 关税方面的措施 28-28 三. 我国现行海外投资税收政策的缺陷 28-34 (一) 我国企业所得税制度对海外投资所得征税的有关规定的缺陷 28-32 (二) 我国对外签订的税收协定存在的问题 32-33 (三) 对海外投资缺乏明确的投资导向 33-34 第四部分 海外投资税收激励政策的国际借鉴 34-42 一、 主要国家(地区)的海外投资税收激励政策 34-38 (一) 主要发达国家对海外投资的税收激励政策 34-38 (二) 主要新兴工业化国家(地区)的税收激励政策 38-39 二、 海外投资税收激励政策的国际经验 38-42 (一) 所得税方面的优惠 39-41 (二) 关税方面的优惠 41-42 第五部分 构建我国的海外投资税收激励政策体系 42-049 一、 构建我国海外投资税收激励政策的原则与思路 42-43 (一) 构建我国海外投资税收激励政策的基本原则 42-43 (二) 构建我国海外投资税收激励政策的具体思路 43-43 二、 构建我国的海外投资税收激励政策体系 43-47 (一) 建立和完善我国企业所得税制度中对海外投资所得征税的有关规定 43-46 (二) 建立发达的税收协定网络 46-46 (三) 建立关税和出口退税方面的优惠措施 46-47 (四) 制定投资产业导向的税收政策 47-47 三、 构建海外投资税收激励政策应注意的问题 47-48 (一) 要注意研究国际税收领域的新问题 47-47 (二) 要注意积极推行反避税工作 47-48 (三) 要加强国际间的税收协调与合作 48-48 (四) 要防止国际税收协定的滥用 48-53 四、 激励海外投资的其他政策措施 48-53 参考文献 049-53 后记 53-54
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