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试论审计风险的管理
时间:2013-12-13 浏览次数:2014次 无忧论文网
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【中文题名】 试论审计风险的管理 【中文摘要】 由于20世纪60年代以来针对注册会计师职业的诉讼“爆炸”式地增长,审计风险已成为审计理论界和职业界密切注意的问题。随着社会公众对审计服务提出越来越高的要求,审计风险的涵义也发展到了将企业内部会计核算、管理活动本身的风险以及企业经营面临的外部风险予以综合考虑的审计职业风险阶段。审计风险管理的内容也随之发生了变化。 本文正是在此基础上展开论述。本文共分三部分,第一部分是对审计风险的概述,对审计风险的涵义及审计风险模型进行了论述。审计风险的涵义应从广义上解释,扩展为审计职业风险,即不仅包括审计过程的缺陷导致审 【英文摘要】 Since the 60’s in 20 century CPA faces with the explosion of the case, audit risk has become a problem that is nearly attended by the auditors in theory and profession. Audit risk’s meaning has changed to audit profession risk that integrates the risk of the accounting in the interior of the entity and the managing activities and the external risk what the entity must face in the business with the audit services what is requested by the public are becoming more and more to meet. The paper just develops 【中文关键词】 审计职业风险. 审计经营风险. 审计风险模型. 审计风险管理. 【英文关键词】 audit profession risk. auditor business risk. audit risk model. audit risk management. 【作者】 源泉. (Introduce) 【导师】 刘大贤. 【论文级别】 硕士 【学科专业名称】 审计学 【学位授予单位】 首都经济贸易大学. 【论文提交日期】 2003-04-01 引言 5-6 壹 审计风险概述 6-19 一、 审计风险的涵义 6-8 二、 审计风险模型 8-13 (一) 审计风险要素分析 8-9 (二) 审计风险模型研究现状分析 9-13 三、 目前审计风险模型的局限性 13-19 (一) 关于在应用审计风险模型时对经营风险的考虑 13-14 (二) 关于固有风险与控制风险之间存在依存关系的讨论 14-19 贰 审计风险的管理 19-31 一、 审计风险管理的主要内容 19-22 (一) 审计风险的识别 19-20 (二) 审计风险的估测 20-21 (三) 审计风险的评价 21-21 (四) 审计风险的防范 21-22 二、 建立审计经营风险控制体系 22-31 (一) 建立审计经营风险控制体系的必要性 22-23 (二) 审计经营风险控制体系的构建 23-34 叁 控制审计风险的对策 31-033 一、 只与正直的客户打交道,引入对客户的评价程序 31-31 二、 招收合格的人员,并对他们进行适当的培训和监督指导 31-31 三、 遵守专业标准和职业道德要求 31-31 四、 深入了解委托单位的业务 31-32 五、 签订业务委托书,取得管理当局声明书 32-32 六、 执行合格的审计 32-32 七、 对陷入财务困境的客户要尤为注意 32-32 八、 投保充分的责任险 32-32 九、 保持审计的独立性 32-32 十、 建立健全质量控制制度 32-32 十一、 争取对注册会计师有利的立法 32-34 参考文献 033-34 后记 34-34
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