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从审计师的代理人性质分析社会审计的监督机制
时间:2013-12-13 浏览次数:1002次 无忧论文网
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【中文题名】 从审计师的代理人性质分析社会审计的监督机制 【英文题名】 Analyzing the Monitoring System of Auditing by the Agent Characteristics of the Auditor 【中文摘要】 理性经济人特征是描述所有者和审计师行为及其效用函数的重要假设和分析基础。由此引出审计师在公司体制下应当承担风险这样一个理念,对于得出包含审计师的最优公司合约模式、揭示审计需求理论中审计师激励因素以及对审计师工作进行监控等概念具有重大意义。论文采用所有者-经理人-审计师多代理人模型为基础进行分析,主要成果是: ⑴得出能够防止共谋和不努力工作的模型最优解集合; ⑵通过因素分析阐明审计师工作努力程度与所有者监控力度之间的直接关系,以及审计合约最优解的行为策略组合及其制定顺序; ⑶引申分析所有者监控力度与审计 【英文摘要】 When the behaviors and utility functions of the firm owner and the auditor are described, the rational agent characteristic should be applied as a basic assumption. This characteristic certifies that the auditor should share risk in the corporate governance structure. Adopting rational agent characteristic could add the auditor into corporate contract to educing optimum solution; opening out the auditor incentive factors in auditing demand theory and the monitor mechanism of auditing. A multi-agent corp 【中文关键词】 审计师. 代理人. 核查和监控力度. 效用和均衡. 【英文关键词】 Auditor. Agent. Monitor Level. Utility and Equilibrium. 【作者】 林薇. (Introduce) 【导师】 郝振平. 【论文级别】 硕士 【学科专业名称】 会计学 【学位授予单位】 清华大学. 【论文提交日期】 2002-05-01 中文摘要 003-4 Abstract(英文摘要) 4-6 目录 6-8 第一章 引言 8-14 1.1 课题目的和意义 8-8 1.2 国际国内研究状况和进展 8-13 1.3 论文各部分的主要内容 13-14 第二章 所有者-经理人-审计师模型分析 14-26 2.1 模型结构概述 14-15 2.2 策略空间 15-17 2.3 行为描述和均衡状态 17-18 2.4 追溯模型最优解 18-25 2.5 本章小结 25-26 第三章 模型解的影响因素分析 26-36 3.1 模型内在因素相互关系 26-31 3.1.1 所有者和审计师行为策略的性质 27-29 3.1.2 模型解的行为策略组合 29-31 3.2 模型解的引申分析 31-34 3.2.1 审计风险因素与监控力度 31-32 3.2.2 惩罚额度因素 32-32 3.2.3 模型的多期间扩展 32-33 3.2.4 审计师声誉和模型参与者范围的扩展 33-37 3.3 本章小结 34-37 第四章 社会审计的监管机制研究 36-57 4.1 所有者的知识差距 37-43 4.1.1 准则“公认化” 37-38 4.1.2 审计师工作衡量指标 38-41 4.1.3 审计师法定责任及其惩罚额度 41-46 4.2 所有者行为特点及其距离差距 43-46 4.3 社会审计监管手段 46-56 4.3.1 监管理论和模式 46-49 4.3.2 其他监管手段 49-55 4.3.3 所有者监管与其他监管手段的关系 55-65 4.4 本章小结 56-65 结论 57-58 参考文献 58-60 致谢 60-61 附录1 公式推导和分析 61-63 附录2 证监会处罚力度统计表 63-65 本人简历 65-65
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